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听说预约办理汇算清缴的小伙伴有的已经成功拿到退税了,但小编知道肯定还有人不清楚具体如何申报,为了让大家明确流程,小编带来了汇算清缴详细操作指南,快来看看吧! 一、什
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号外号外:@所有人,新个税法实施以后,个人所得税也要汇算清缴啦!
发布时间:2022-03-07 17:01
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听说预约办理汇算清缴的小伙伴有的已经成功拿到退税了,但小编知道肯定还有人不清楚具体如何申报,为了让大家明确流程,小编带来了汇算清缴详细操作指南,快来看看吧!
 
一、什么是个税汇算清缴
 
2018年8月31日,《全国人民代表大会常务委员会正式做出修改<中华人民共和国个人所得税法>)的决定》(主席令第九号)规定:
有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;
(二)取得应税所得没有扣缴义务人;
(三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
(四)取得境外所得;
(五)因移居境外注销中国户籍;
(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
(七)国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
根据以上规定:自2019年1月1日起,纳税人取得综合所得和经营所得,应当进行汇算清缴并自行申报纳税。
 
 
新个税法实施以来,次年的3月1日至6月30日,会对前一年的综合所得进行个税汇算清缴。综合所得包含四类所得:
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
 
 
个税综合所得年度汇算清缴时会把一个纳税年度内上面4类所得加总起来,然后减去:
 
 
费用6万元
 
专项扣除(年度累计的“社保+公积金”个人部分)
 
专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出)
 
依法确定的其他扣除(企业年金、职业年金、个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等)
 
捐赠之后,得出年度应纳税额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再与年度内已经预扣预缴的税款进行比较:
 
 
 
已预扣预缴的税款>年度应纳税额→退税
 
已预扣预缴的税款=年度应纳税额→不退不补
 
已预扣预缴的税款<年度应纳税额→补税
 
 
 
所以当平时已预扣预缴的税款与年度应纳税额不一致时,就要进行汇算清缴了~
 
 
 
汇算清缴就是“查遗补漏,多退少补”的过程。
 
 
 
 
二、如何判断自己究竟是退税还是补税呢
 
 
退税可能是因为以下情况:
 
年度应纳税额不足6万元,但平时预扣预缴过个人所得税,这大概就是穷人的快乐;
 
 
 
纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预扣预缴税款时没有申报扣除,比如父母去年年满60岁,但是忘了申报扣除赡养老人支出;
 
 
 
自由职业者不受雇于任何单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算清缴办理各种税前扣除;
 
 
 
有任职单位的斜杠青年取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴税率高于全年综合所得年适用税率;
 
 
 
预扣预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,比如残疾人减征个人所得税优惠等;
 
 
 
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出的爱心人士,但预扣预缴税款时未办理扣除。
 
 
 
补税可能是因为以下情况:
 
 
 
年中跳槽换工作的小伙伴,新单位会以你入职月份为起始月进行预扣预缴,之前单位的预扣预缴累计税额没有同步到新单位;
 
 
 
身兼多职的小伙伴在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预扣预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月)。
 
 
 
有两种特殊情况免补税:
 
 
 
综合所得年收入不超过12万元(来年加油奋斗吧!争取升职加薪)
 
 
 
 
补税金额不超过400元
 
 
 
关于年终奖的特殊情况:
 
 
 
年终奖单独计税的优惠政策延长至了2023年12月31日。假设年终奖是个小朋友,在2023年12月31日之前,他既可以自己一个人单独计税,也可以加入前面4位大哥(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)的“综合所得”大家庭一起进行合并计税。
 
 ​
 
 
 
三、可以不办汇算清缴吗
 
 
可以不办理汇算清缴的情况有3种:
 
1.符合免补税的小伙伴
2. 不涉及补退税(不退不补)的小伙伴们
3.本可以退税偏不退税的富豪们
 
其他情况,一定要办理汇算清缴!不办理汇算清缴,是会加收滞纳金的,同时会在《个人所得税纳税记录》中进行标注。情节严重的还会进行公开曝光。
 
 
四、预约办理的步骤
 
 
 
3月15日前执行预约办理,办理前需先行预约。
 
 
 
1. 下载安装【个人所得税】APP
 
2. 选择【我要办税】--【综合所得年度汇算清缴预约】--预约可办理的时间
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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